【计提租金价税分离吗,计提租金怎么算】

增值税收入与企业所得税收入不一致的情形

〖壹〗、会查账单纳税义务发生时间不一致增值税收入确认：纳税人发生应税行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。企业所得税收入确认：收入的金额能够可靠地计量，按照权责发生制还要考虑风险和报酬的转移。

〖贰〗、此种行为增值税需要计算销项税，但在会计核算与企业所得税政策规定上，均属于企业内部转移资产行为，既不计入营业收入，也不计算缴纳企业所得税。（二）纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。

〖叁〗、增值税销售额按照全部价款和价外费用确定，而这些价外收费在会计核算和企业所得税纳税申报时却有相当一部分并不计入营业收入，例如，收取的违约金、赔偿金、滞纳金计入营业外收入，代收、代垫款项计入往来项目等。从而导致企业所得税的营业收入与增值税销售额不一致。

〖肆〗、但事实上，如果存在以下情形，企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的，我们分别看一下：某些视同销售行为，会产生两税收入不一致。纳税人将货物在实行统一核算的跨县（市）内部机构间移送用于销售。纳税人将自产或委托加工货物用于集体福利。受托方以收取手续费方式销售代销货物。

免征的增值税需要计提出来,作为营业外收入吗?

当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。

公司生产经营的业务若是满足税法规定的免增值税条件，则可以享受免征增值的政策。一般对于直接减免的增值税，可以计入营业外收入。本文将详细介绍免征增值税的账务处理，来了解下吧。免征增值税会计分录 对于免征的增值税，应将直接减免的增值税计入营业外收入。

根据财政部印发的《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号），小微企业在取得销售收入时，应首先计算应交增值税，并确认为应交税费。一旦达到免征增值税的条件，相关应交增值税应转入当期营业外收入。这一处理方式有助于确保财务报表的准确性和透明度。

小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。

答案是肯定的，因为减免的增值税是企业的一项非经常性收益，计入营业外收入符合会计准则。因此，附加税部分的会计分录也需要相应调整。

因此，建议将直接减免的增值税计入营业外收入。将直接减免的增值税计入主营业务收入还是营业外收入，影响的均是企业的当期损益，看似关系不大，但实际上对企业所得税等相关业务的处理有直接影响。

在什么情况下需要计提增值税、印花税、城建税、教育费附加、所得税

〖壹〗、企业在交易过程中，会根据不同的税种进行税款计提，包括增值税、印花税、城建税、教育费附加、所得税。增值税作为流转税，企业需要根据销售额或进口货物金额计算税款，无论发生额大小，均需计提。税率根据企业规模，小规模纳税人与一般纳税人有所差异，具体可通过网络查询确定。

〖贰〗、公司成立时的注册资金的千分之零点五是需要计提的印花税。此外，购销合同也需要计提印花税，会计分录如下：借：管理费用–税金 贷：应交税费–印花税 城建税根据增值税（贷方余额）加上营业税加上消费税的和，按7%的比例计提。

〖叁〗、增值税是企业基于销售额和进口货物金额计算的税款，一旦有发生额就必须计提。具体税率需根据公司是小规模纳税人还是普通纳税人来确定，可以查阅相关资料。

〖肆〗、增值税是有购销事项发生的时候就要计提购进的时候借记进项税，销售的时候贷记销项税印花税是行为税，当发生《印花税暂行条例》中规定的行为（税目）时，就要计提。

〖伍〗、只要营业发工资就要计提工资，有交增值税就要计提附加税费，有利润就要计提所得税。

固定资产入账价格是含税的还是不含税的?比如17增值税的.

年1月1日起固定资产增值税可以抵扣，资产按无含价入账.当然企业是小规模则是要含税的；购入的固定资产与企业生产经营无关或者是不动产的一部份，则不可抵扣，按价税合计入账2009年1月1日购入的生产用固定资产的增值税是可以抵扣的，为不含税价。2009年1月1日购入的其他资产的增值税计入成本。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

固定资产原值是不含税的。固定资产的原值是不是含税需要根据实际情况来确认，如果企业购进固定资产时，是小规模企业或者是一般纳税人，但是没有取得增值税专用发票，则按含税价格计入固定资产原值，如果是一般纳税人，取得专票并抵扣进项税额时，则是按不含税价格来处理。

事业单位购进固定资产，其入账金额是包括增值税额的。

购买固定资产的增值税不计入入账价值。存货的计价中不含增值税。无形资产、长期股权投资和交易性金融资产的购入一般只涉及现金和银行存款。如果是非货币性资产交换的，涉及到的增值税要计入成本。在处理企业的财务账目时，对于增值税的处理非常关键。增值税作为一项流转税，其计算和入账都需要遵循一定的原则。

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